Mineritul de criptomonede în Cehia: impozite, TVA, autorizație și legislație

Mineritul de criptomonede este legal în Cehia și nu aveți nevoie pentru el de o licență de la Banca Națională Cehă (ČNB). Conform interpretării Direcției Generale a Finanțelor (GFŘ), impozitul pe venit nu se plătește în momentul minării, ci abia atunci când vindeți monedele minate sau le schimbați pe bunuri, servicii ori altă criptomonedă. Mineritul sistematic în scop de profit este activitate economică (autorizație de activitate, § 7 din legea impozitului pe venit), iar mineritul ocazional intră la alte venituri (§ 10). TVA nu se aplică mineritului propriu-zis.

Atenție: acest articol este o informație generală conform situației de la 18.10.2026, nu consultanță fiscală sau juridică. Interpretarea se poate schimba, iar fiecare situație este diferită. Înainte de a depune declarația sau de a obține o autorizație de activitate, consultați un consultant fiscal.

Pe scurt

• Conform GFŘ, minarea în sine a unei monede nu generează venit impozabil. Venitul apare la vânzarea pe coroane sau la schimb.
• Persoană fizică: minerit sistematic = § 7 (autorizație de activitate, contribuții), ocazional = § 10. Cota de impozit 15 %, peste limita legală (pentru 2026 o bază de 1.762.812 Kč) 23 %.
• Firmă: monedele minate sunt producție proprie evaluată la costurile proprii, impozitul se plătește la vânzare.
• Mineritul în cont propriu nu intră în sfera TVA, de aceea plătitorul de TVA nu are dreptul să deducă TVA pentru minerul și electricitatea folosite la minerit.
• Regulamentul european MiCA nu reglementează mineritul. Se referă la burse, case de schimb, custodie și emitenți de criptoactive.

Este mineritul legal în Cehia?

Da. Nicio lege nu interzice mineritul și nici nu cere pentru el o autorizație specială. Regulamentul UE privind piețele criptoactivelor (MiCA) și legea cehă privind criptoactivele reglementează emiterea criptoactivelor și serviciile pe care firmele le oferă altor persoane în legătură cu acestea – tranzacționare, schimb sau custodie. Supravegherea lor este asigurată de ČNB.

Mineritul pentru uz propriu nu face parte din aceste servicii. Atenție însă din momentul în care ați începe să schimbați monede pentru alte persoane sau să le administrați fondurile – acesta poate fi deja un serviciu reglementat.

Dintre regulile practice se aplică ceea ce este valabil pentru orice aparat electric: respectați protecția prin siguranțe automate și reviziile instalației electrice, iar în apartament sau casă nu deranjați vecinii cu zgomot. Un ASIC profesional are circa 75 dB, de aceea locul lui este mai degrabă într-un centru de date.

Cum se impozitează mineritul la persoana fizică

Întrebarea decisivă este dacă minați sistematic, independent și în scop de profit. Dacă da, conform GFŘ este vorba de activitate economică, iar venitul intră la § 7. Dacă minați doar ocazional, de exemplu un singur miner mic acasă, din pasiune, este vorba de alte venituri conform § 10.

Din februarie 2025 se aplică o modificare a legii impozitului pe venit (Legea nr. 32/2025), care scutește venitul din vânzarea criptoactivelor dacă le dețineți mai mult de 3 ani sau dacă veniturile dumneavoastră din vânzarea lor nu depășesc într-un an 100.000 Kč. Dacă și cum se aplică scutirea monedelor minate depinde de situația dumneavoastră – mai ales dacă minați ca întreprinzător și aveți monedele în patrimoniul afacerii. Aceasta este exact o întrebare pentru un consultant fiscal.

Cum se impozitează mineritul la firmă

La persoana juridică (s.r.o., a.s.), conform GFŘ, mineritul este tratat ca producție proprie. Monedele minate se înregistrează în stocuri și se evaluează la costurile proprii, adică în principal electricitatea și amortizarea minerelor. Venitul impozabil apare abia la vânzarea sau schimbul monedelor și este supus impozitului pe profit de 21 %.

Testul de deținere și limita de 100.000 Kč nu se aplică firmelor – sunt destinate doar persoanelor fizice. Costurile de achiziție și funcționare a minerelor pot fi deduse de firmă dacă sunt documentate.

Se plătește TVA pentru minerit?

Mineritul propriu-zis în cont propriu nu intră, conform GFŘ, în sfera TVA, deoarece lipsește beneficiarul prestației. Cine doar minează și schimbă monedele minate nu devine din acest motiv plătitor de TVA. În schimb, plătitorul de TVA care minează pe lângă altă activitate nu poate deduce TVA din achiziția minerului și nici din electricitatea folosită la minerit. Schimbul propriu-zis al criptomonedei pe bani clasici este considerat de Curtea de Justiție a UE (hotărârea Hedqvist, C-264/14) o operațiune scutită de TVA.

Situația este diferită atunci când închiriați altei persoane puterea de minerit sau hardware-ul. Acesta este deja un serviciu supus TVA.

Aveți nevoie de autorizație de activitate pentru minerit?

Dacă minați sistematic în scop de profit, da – este vorba de activitate economică și aveți nevoie de o autorizație de activitate (activitate liberă). Domeniul concret vi-l confirmă oficiul de autorizare a activităților la înregistrare. În același timp, în termen de 15 zile vă înregistrați pentru impozitul pe venit la administrația financiară și, ca persoană fizică autorizată (OSVČ), vă înscrieți la casa de asigurări sociale și la casa de asigurări de sănătate. Cea mai mare parte se poate rezolva dintr-odată cu formularul unic de înregistrare la oficiul de autorizare a activităților.

Cine desfășoară activitate economică fără autorizație nu scapă de impozit – GFŘ îl tratează ca întreprinzător și acesta poate aplica doar o cotă forfetară mai mică, de 40 %. Pe lângă aceasta, riscă o amendă de la oficiul de autorizare a activităților.

Ce să țineți în evidență ca declarația să fie corectă

1. Documentul de achiziție a minerului (factura) – PC Praha emite facturi atât cu TVA, cât și fără.
2. Costurile cu electricitatea sau hostingul pentru fiecare lună.
3. Fiecare plată din pool: data, cantitatea și moneda. Poolurile trimit plățile de la un anumit sold, vezi plățile din pool și soldul minim.
4. Fiecare vânzare sau schimb: data, cantitatea, cursul și suma obținută în Kč.
5. Extrasele de la bursă sau din portofel pentru tot anul – exportați-le imediat în ianuarie, cât timp sunt disponibile.

Dacă minați în hosting în străinătate, în general se aplică regula că rezidentul fiscal al Cehiei își impozitează în Cehia veniturile obținute în întreaga lume. Amplasarea aparatului într-un centru de date din Norvegia sau din SUA nu schimbă, în sine, nimic în această privință.

Ce urmează

Înainte de a decide să minați ca întreprinzător, calculați-vă randamentul real după scăderea electricității în calculatorul investiției în minerit. Când merită mineritul acasă și când hostingul analizează articolul Mineritul de criptomonede acasă. Pentru a înțelege când apare de fapt venitul din minerit, vă ajută și definiția pe scurt a criptomonedei.

Surse

• GFŘ: Informare privind evaluarea fiscală a tranzacțiilor cu criptomonede (nr. de înregistrare 18809/22/7100-40050-205680, 31.3.2022)
• Legea nr. 586/1992 privind impozitul pe venit (e-Sbírka)
• Regulamentul (UE) 2023/1114 privind piețele criptoactivelor (MiCA)
• Hotărârea CJUE C-264/14 Hedqvist (TVA și schimbul de bitcoini)