Майнінг криптовалют у Чехії: податки, ПДВ, промислова ліцензія та закони
Майнінг криптовалют у Чехії легальний, і ліцензія ЧНБ для нього не потрібна. Згідно з роз’ясненням Генеральної фінансової дирекції (GFŘ), податок на доходи сплачується не в момент видобутку, а лише тоді, коли ви продаєте видобуті монети або обмінюєте їх на товари, послуги чи іншу криптовалюту. Систематичний майнінг з метою отримання прибутку вважається підприємництвом (промисел, § 7 закону про податки на доходи), разовий майнінг належить до інших доходів (§ 10). На сам майнінг ПДВ не поширюється.
Увага: ця стаття — загальна інформація станом на 18. 10. 2026, а не податкова чи юридична консультація. Тлумачення може змінюватися, і кожна ситуація індивідуальна. Перед поданням декларації або реєстрацією промислу порадьтеся з податковим консультантом.
Коротко
- Сам видобуток монети, на думку GFŘ, оподатковуваного доходу не створює. Дохід виникає під час продажу за крони або під час обміну.
- Фізична особа: систематичний майнінг = § 7 (промисел, страхові внески), разовий = § 10. Ставка податку 15 %, понад законний ліміт (на 2026 рік база 1 762 812 Kč) — 23 %.
- Фірма: видобуті монети — це власне виробництво, оцінене за власними витратами, податок сплачується з продажу.
- Майнінг для себе не є об’єктом ПДВ, тому платник ПДВ не має права на відрахування ПДВ за майнер і електроенергію, використані для майнінгу.
- Європейський регламент MiCA майнінг не регулює. Він стосується бірж, обмінників, зберігання та емітентів криптоактивів.
Чи легальний майнінг у Чехії?
Так. Жоден закон майнінг не забороняє і не вимагає для нього спеціального дозволу. Регламент ЄС про ринки криптоактивів (MiCA) і чеський закон про криптоактиви регулюють випуск криптоактивів і послуги, які фірми надають із ними іншим людям, — торгівлю, обмін або зберігання. Нагляд за ними здійснює ЧНБ.
Майнінг для власних потреб до цих послуг не належить. Але будьте обережні, якщо почнете обмінювати монети для інших людей або керувати їхніми коштами — це вже може бути регульованою послугою.
З практичних правил діє те саме, що й для будь-якого електроприладу: дотримуватися захисту автоматами та перевірок електропроводки, а в квартирі чи будинку не заважати сусідам шумом. Професійний ASIC шумить приблизно на 75 dB, тому йому радше місце в дата-центрі.
Як оподатковується майнінг у фізичної особи
Вирішальне питання — чи майните ви систематично, самостійно та з метою отримання прибутку. Якщо так, то, на думку GFŘ, це підприємництво, і дохід належить до § 7. Якщо ви майните лише час від часу, наприклад одним невеликим майнером удома заради інтересу, це інший дохід за § 10.
| Разовий майнінг | Систематичний майнінг (підприємництво) | |
|---|---|---|
| Вид доходу | інші доходи, § 10 закону про податки на доходи | самостійна діяльність, § 7 закону про податки на доходи |
| Коли виникає дохід | під час продажу або обміну видобутих монет | під час продажу або обміну видобутих монет |
| Витрати | лише підтверджені, не більше суми доходу | фактичні витрати (електроенергія, амортизація, хостинг) або паушальні 60 % за наявності промислової ліцензії |
| Промислова ліцензія | ні | так |
| Соціальне та медичне страхування | ні | так, як самозайнята особа (OSVČ) |
| Ставка податку | 15 %, понад законний ліміт 23 % | 15 %, понад законний ліміт 23 % |
Із лютого 2025 року діє поправка до закону про податки на доходи (закон № 32/2025 Sb.), яка звільняє від податку дохід від продажу криптоактивів, якщо ви володієте ними понад 3 роки або якщо ваші доходи від їх продажу за рік не перевищують 100 000 Kč. Чи застосовується звільнення до видобутих монет і як саме, залежить від вашої ситуації — особливо якщо ви майните як підприємець і монети обліковуються в комерційному майні. Це якраз питання для податкового консультанта.
Як оподатковується майнінг у фірми
У юридичної особи (s.r.o., a.s.) майнінг, на думку GFŘ, розглядається як власне виробництво. Видобуті монети обліковуються в запасах і оцінюються за власними витратами, тобто головним чином за вартістю електроенергії та амортизації майнерів. Оподатковуваний дохід виникає лише під час продажу або обміну монет і оподатковується податком на прибуток юридичних осіб за ставкою 21 %.
Часовий тест і ліміт 100 000 Kč на фірми не поширюються — вони призначені лише для фізичних осіб. Витрати на придбання та експлуатацію майнерів фірма може врахувати, якщо вони документально підтверджені.
Чи сплачується з майнінгу ПДВ?
Сам майнінг на власний рахунок, на думку GFŘ, не є об’єктом ПДВ, оскільки відсутній отримувач виконання. Той, хто лише майнить і обмінює видобуті монети, через це платником ПДВ не стає. Платник ПДВ, який майнить поряд з іншою діяльністю, навпаки, не може відрахувати ПДВ з вартості майнера та електроенергії, використаних для майнінгу. Сам обмін криптовалюти на звичайні гроші Суд ЄС (рішення Hedqvist, C-264/14) вважає операцією, звільненою від ПДВ.
Інша ситуація, якщо ви здаєте в оренду обчислювальну потужність або обладнання комусь іншому. Це вже послуга, що оподатковується ПДВ.
Чи потрібна для майнінгу промислова ліцензія?
Якщо ви майните систематично з метою отримання прибутку — так: це підприємництво, і вам потрібна промислова ліцензія (вільний промисел). Конкретну сферу діяльності вам підтвердить промислове управління під час реєстрації. Водночас протягом 15 днів ви реєструєтеся як платник податку на доходи у фінансовому управлінні, а як самозайнята особа (OSVČ) — в управлінні соціального забезпечення та в медичній страховій компанії. Більшість можна оформити одразу через єдину реєстраційну форму в промисловому управлінні.
Той, хто веде діяльність без ліцензії, податку не уникне — GFŘ розглядає його як підприємця, і він може застосувати лише знижений паушальний відсоток 40 %. Крім того, загрожує штраф від промислового управління.
Що обліковувати, щоб декларація зійшлася
- Документ про купівлю майнера (рахунок-фактура) — PC Praha виставляє рахунки як з ПДВ, так і без нього.
- Витрати на електроенергію або хостинг за кожен місяць.
- Кожну виплату з пулу: дату, кількість і монету. Пули надсилають виплати починаючи з певного залишку, див. виплати з пулу та мінімальний залишок.
- Кожен продаж або обмін: дату, кількість, курс і отриману суму в Kč.
- Виписки з біржі або з гаманця за весь рік — експортуйте їх одразу в січні, поки вони доступні.
Якщо ви майните на хостингу за кордоном, загалом діє правило, що податковий резидент ЧР оподатковує в Чехії свої доходи з усього світу. Розміщення машини в дата-центрі в Норвегії чи в США саме по собі нічого не змінює.
Що далі
Перш ніж вирішити майнити як бізнес, розрахуйте реальний дохід за вирахуванням електроенергії в калькуляторі інвестицій у майнінг. Коли вигідний домашній майнінг, а коли хостинг, розбирає стаття Майнінг криптовалют удома. Зрозуміти, коли взагалі під час майнінгу виникає дохід, допоможе й коротке визначення криптовалюти.
Джерела
Поширені запитання
Чи треба оподатковувати монети одразу після того, як я їх намайню?
Чи потрібна для майнінгу ліцензія Чеського національного банку?
Чи поширюється трирічний часовий тест і на намайнені монети?
Чи можна відняти ПДВ із купівлі майнера?
Мій майнер на хостингу за кордоном. Де оподатковувати дохід?
Текст підготовлено за допомогою ШІ. Факти, цифри та порядок дій перевірив Yegor.
