Đào tiền mã hóa tại Séc: thuế, VAT, giấy phép kinh doanh và luật
Đào tiền mã hóa tại Séc là hợp pháp và bạn không cần giấy phép của Ngân hàng Quốc gia Séc (CNB). Theo hướng dẫn của Tổng cục Tài chính Séc (GFR), thuế thu nhập không phải nộp vào thời điểm đào được coin, mà chỉ khi bạn bán coin đã đào hoặc đổi chúng lấy hàng hóa, dịch vụ hay một loại tiền mã hóa khác. Đào coin thường xuyên nhằm mục đích lợi nhuận là hoạt động kinh doanh (giấy phép kinh doanh, § 7 Luật thuế thu nhập), còn đào coin không thường xuyên thuộc nhóm thu nhập khác (§ 10). VAT không áp dụng cho bản thân hoạt động đào coin.
Lưu ý: bài viết này là thông tin chung theo tình trạng tại ngày 18/10/2026, không phải tư vấn thuế hay pháp lý. Cách giải thích có thể thay đổi và mỗi trường hợp mỗi khác. Trước khi nộp tờ khai thuế hoặc đăng ký kinh doanh, hãy tham khảo ý kiến chuyên gia tư vấn thuế.
Tóm tắt
- Theo GFR, bản thân việc đào được coin không tạo ra thu nhập chịu thuế. Thu nhập phát sinh khi bán lấy koruna hoặc khi trao đổi.
- Cá nhân: đào thường xuyên = § 7 (kinh doanh, bảo hiểm bắt buộc), không thường xuyên = § 10. Thuế suất 15 %, trên mức giới hạn luật định (năm 2026 là cơ sở tính thuế 1.762.812 Kč) là 23 %.
- Doanh nghiệp: coin đào được là sản phẩm tự sản xuất, được định giá theo chi phí tự bỏ ra, thuế nộp khi bán.
- Đào coin cho bản thân không thuộc đối tượng chịu VAT, vì vậy người nộp VAT không được khấu trừ VAT của máy đào và tiền điện dùng để đào.
- Quy định MiCA của châu Âu không điều chỉnh hoạt động đào coin. Nó áp dụng cho sàn giao dịch, dịch vụ đổi tiền, lưu ký và các bên phát hành tài sản mã hóa.
Đào coin tại Séc có hợp pháp không?
Có. Không có luật nào cấm đào coin hay yêu cầu giấy phép đặc biệt. Quy định của EU về thị trường tài sản mã hóa (MiCA) và luật về tài sản mã hóa của Séc điều chỉnh việc phát hành tài sản mã hóa và các dịch vụ mà doanh nghiệp cung cấp cho người khác – giao dịch, trao đổi hoặc lưu ký. Cơ quan giám sát các hoạt động này là CNB.
Đào coin cho nhu cầu riêng không thuộc các dịch vụ này. Tuy nhiên, hãy cẩn thận khi bạn bắt đầu đổi coin cho người khác hoặc quản lý tiền của họ – điều đó có thể đã là dịch vụ chịu sự quản lý.
Về quy tắc thực tế, áp dụng những gì đúng với mọi thiết bị điện: tuân thủ cầu dao bảo vệ và kiểm định hệ thống điện, và trong căn hộ hay nhà ở không làm phiền hàng xóm bằng tiếng ồn. Máy ASIC chuyên nghiệp có độ ồn khoảng 75 dB, vì vậy nên đặt trong trung tâm dữ liệu.
Đánh thuế hoạt động đào coin với cá nhân như thế nào
Câu hỏi quyết định là bạn có đào coin thường xuyên, độc lập và nhằm mục đích lợi nhuận hay không. Nếu có, theo GFR đây là hoạt động kinh doanh và thu nhập thuộc § 7. Nếu bạn chỉ đào không thường xuyên, chẳng hạn một máy đào nhỏ tại nhà để giải trí, đây là thu nhập khác theo § 10.
| Đào không thường xuyên | Đào thường xuyên (kinh doanh) | |
|---|---|---|
| Loại thu nhập | thu nhập khác, § 10 Luật thuế thu nhập | hoạt động tự doanh, § 7 Luật thuế thu nhập |
| Khi nào phát sinh thu nhập | khi bán hoặc trao đổi coin đã đào | khi bán hoặc trao đổi coin đã đào |
| Chi phí | chỉ chi phí có chứng từ, tối đa bằng mức thu nhập | chi phí thực tế (điện, khấu hao, hosting), hoặc khoán 60 % khi có giấy phép kinh doanh |
| Giấy phép kinh doanh | không | có |
| Bảo hiểm xã hội và y tế | không | có, với tư cách người tự kinh doanh (OSVC) |
| Thuế suất | 15 %, trên mức giới hạn luật định 23 % | 15 %, trên mức giới hạn luật định 23 % |
Từ tháng 2/2025, sửa đổi Luật thuế thu nhập (luật số 32/2025 Sb.) có hiệu lực, miễn thuế cho thu nhập từ việc bán tài sản mã hóa nếu bạn nắm giữ chúng lâu hơn 3 năm, hoặc nếu thu nhập từ việc bán chúng trong năm không vượt quá 100.000 Kč. Việc miễn thuế có áp dụng cho coin đã đào hay không và áp dụng thế nào phụ thuộc vào tình huống của bạn – đặc biệt nếu bạn đào coin với tư cách người kinh doanh và coin nằm trong tài sản kinh doanh. Đây chính là câu hỏi dành cho chuyên gia tư vấn thuế.
Đánh thuế hoạt động đào coin với doanh nghiệp như thế nào
Với pháp nhân (s.r.o., a.s.), theo GFR hoạt động đào coin được xem là tự sản xuất. Coin đào được hạch toán vào hàng tồn kho và định giá theo chi phí tự bỏ ra, chủ yếu là tiền điện và khấu hao máy đào. Doanh thu chịu thuế chỉ phát sinh khi bán hoặc trao đổi coin và chịu thuế thu nhập doanh nghiệp 21 %.
Điều kiện thời gian nắm giữ và giới hạn 100.000 Kč không áp dụng cho doanh nghiệp – chúng chỉ dành cho cá nhân. Doanh nghiệp có thể khai chi phí mua và vận hành máy đào nếu có chứng từ.
Đào coin có phải nộp VAT không?
Theo GFR, bản thân việc đào coin cho chính mình không thuộc đối tượng chịu VAT, vì không có bên nhận hàng hóa, dịch vụ. Người chỉ đào coin và trao đổi coin đã đào không vì thế mà trở thành người nộp VAT. Ngược lại, người nộp VAT đào coin bên cạnh hoạt động khác không được khấu trừ VAT khi mua máy đào hay tiền điện dùng để đào. Bản thân việc đổi tiền mã hóa lấy tiền thông thường được Tòa án Công lý EU (phán quyết Hedqvist, C-264/14) coi là giao dịch được miễn VAT.
Tình huống sẽ khác nếu bạn cho người khác thuê công suất đào hoặc phần cứng. Đó đã là dịch vụ chịu VAT.
Bạn có cần giấy phép kinh doanh để đào coin không?
Nếu bạn đào coin thường xuyên nhằm mục đích lợi nhuận thì có – đây là hoạt động kinh doanh và bạn cần giấy phép kinh doanh (loại ngành nghề tự do). Ngành nghề cụ thể sẽ được cơ quan cấp phép kinh doanh xác nhận khi bạn đăng ký. Đồng thời, trong vòng 15 ngày bạn đăng ký thuế thu nhập tại cơ quan thuế và đăng ký với tư cách người tự kinh doanh (OSVC) tại cơ quan bảo hiểm xã hội và công ty bảo hiểm y tế. Phần lớn thủ tục có thể làm cùng lúc bằng mẫu đăng ký thống nhất tại cơ quan cấp phép kinh doanh.
Người kinh doanh không có giấy phép vẫn không tránh được thuế – GFR xem họ là người kinh doanh và họ chỉ được áp dụng mức khoán thấp hơn là 40 %. Ngoài ra còn có nguy cơ bị cơ quan cấp phép kinh doanh phạt.
Cần lưu giữ những gì để tờ khai thuế chính xác
- Chứng từ mua máy đào (hóa đơn) – PC Praha xuất hóa đơn có VAT hoặc không có VAT.
- Chi phí điện hoặc hosting của từng tháng.
- Mỗi khoản thanh toán từ pool: ngày, số lượng và loại coin. Pool chuyển thanh toán khi số dư đạt một mức nhất định, xem thanh toán từ pool và số dư tối thiểu.
- Mỗi lần bán hoặc trao đổi: ngày, số lượng, tỷ giá và số tiền nhận được tính bằng Kč.
- Sao kê từ sàn giao dịch hoặc ví cho cả năm – hãy xuất chúng ngay trong tháng 1, khi vẫn còn truy cập được.
Nếu bạn đào coin qua dịch vụ hosting ở nước ngoài, nguyên tắc chung là người cư trú thuế tại Séc phải nộp thuế tại Séc cho thu nhập toàn cầu của mình. Bản thân việc đặt máy trong trung tâm dữ liệu ở Na Uy hay Mỹ không làm thay đổi điều đó.
Tiếp theo
Trước khi quyết định đào coin với tư cách kinh doanh, hãy tính thu nhập thực tế sau khi trừ tiền điện bằng công cụ tính đầu tư đào coin. Khi nào nên đào tại nhà và khi nào nên dùng hosting được phân tích trong bài Đào tiền mã hóa tại nhà. Để hiểu khi nào hoạt động đào coin thực sự tạo ra thu nhập, bạn cũng có thể tham khảo định nghĩa ngắn gọn về tiền mã hóa.
Nguồn
Câu hỏi thường gặp
Tôi có phải nộp thuế cho coin ngay khi đào được không?
Tôi có cần giấy phép của ČNB để đào coin không?
Quy định thời gian nắm giữ 3 năm có áp dụng cho coin đào được không?
Tôi có thể khấu trừ VAT khi mua máy đào không?
Máy đào của tôi đặt trên hosting ở nước ngoài. Tôi nộp thuế thu nhập ở đâu?
Bài viết được soạn với sự hỗ trợ của AI. Dữ kiện, số liệu và quy trình đã được Yegor kiểm tra.
