Kopanie kryptowalut w Czechach: podatki, VAT, działalność i prawo

Kopanie kryptowalut jest w Czechach legalne i nie wymaga licencji ČNB. Według interpretacji czeskiej Generalnej Dyrekcji Finansowej (GFR) podatek dochodowy nie jest płacony w chwili wykopania, lecz dopiero wtedy, gdy wykopane monety zostaną sprzedane lub wymienione na towary, usługi albo inną kryptowalutę. Systematyczne kopanie w celu osiągnięcia zysku jest działalnością gospodarczą (§ 7 czeskiej ustawy o podatkach dochodowych), a okazjonalne kopanie zalicza się do innych dochodów (§ 10). Samo kopanie nie podlega VAT.

Uwaga: ten artykuł jest ogólną informacją według stanu na 18.10.2026 i dotyczy czeskich przepisów; nie stanowi doradztwa podatkowego ani prawnego. Interpretacja może się zmieniać, a każda sytuacja jest inna. Przed złożeniem zeznania lub założeniem działalności warto skonsultować się z doradcą podatkowym.

Podsumowanie

• Samo wykopanie monety według GFR nie tworzy dochodu podlegającego opodatkowaniu. Dochód powstaje przy sprzedaży za korony lub przy wymianie.
• Osoba fizyczna: systematyczne kopanie = § 7 (działalność, składki), okazjonalne = § 10. Stawka podatku 15 %, powyżej ustawowego limitu (w 2026 roku podstawa 1 762 812 Kč) 23 %.
• Firma: wykopane monety to produkcja własna wyceniana według kosztów własnych, podatek płaci się od sprzedaży.
• Kopanie na własny rachunek nie podlega VAT, dlatego podatnik VAT nie ma prawa do odliczenia VAT od koparki i energii wykorzystanych do kopania.
• Unijne rozporządzenie MiCA nie reguluje kopania. Dotyczy giełd, kantorów, przechowywania i emitentów kryptoaktywów.

Czy kopanie w Czechach jest legalne?

Tak. Żadna ustawa nie zakazuje kopania ani nie wymaga do niego specjalnego zezwolenia. Rozporządzenie UE w sprawie rynków kryptoaktywów (MiCA) i czeska ustawa o kryptoaktywach regulują emisję kryptoaktywów oraz usługi, które firmy świadczą w związku z nimi innym osobom – handel, wymianę czy przechowywanie. Nadzór nad nimi sprawuje ČNB.

Kopanie na własne potrzeby do tych usług nie należy. Uwaga jednak w momencie, gdy zaczęliby Państwo wymieniać monety dla innych osób lub zarządzać ich środkami – to może już być usługa regulowana.

Z praktycznych zasad obowiązuje to samo, co dla każdego urządzenia elektrycznego: przestrzegać zabezpieczeń i przeglądów instalacji elektrycznej, a w mieszkaniu lub domu nie zakłócać spokoju sąsiadów hałasem. Profesjonalna koparka ASIC generuje około 75 dB, dlatego jej miejsce jest raczej w centrum danych.

Jak opodatkowane jest kopanie u osoby fizycznej

Kluczowe pytanie brzmi, czy kopią Państwo systematycznie, samodzielnie i w celu osiągnięcia zysku. Jeśli tak, według GFR jest to działalność gospodarcza, a dochód należy do § 7. Jeśli kopią Państwo tylko okazjonalnie, na przykład jedną małą koparką w domu dla przyjemności, jest to inny dochód według § 10.

Od lutego 2025 obowiązuje nowelizacja czeskiej ustawy o podatkach dochodowych (ustawa nr 32/2025 Sb.), która zwalnia z podatku dochód ze sprzedaży kryptoaktywów, jeśli są one w posiadaniu dłużej niż 3 lata lub jeśli roczne przychody z ich sprzedaży nie przekraczają 100 000 Kč. Czy i jak zwolnienie ma zastosowanie do wykopanych monet, zależy od konkretnej sytuacji – zwłaszcza jeśli kopią Państwo jako przedsiębiorca, a monety należą do majątku firmy. To właśnie pytanie do doradcy podatkowego.

Jak opodatkowane jest kopanie u firmy

W przypadku osoby prawnej (s.r.o., a.s.) kopanie według GFR traktowane jest jako produkcja własna. Wykopane monety księguje się jako zapasy i wycenia według kosztów własnych, czyli głównie energii i amortyzacji koparek. Przychód podlegający opodatkowaniu powstaje dopiero przy sprzedaży lub wymianie monet i podlega podatkowi dochodowemu od osób prawnych w wysokości 21 %.

Test czasowy ani limit 100 000 Kč nie dotyczą firm – są przeznaczone wyłącznie dla osób fizycznych. Koszty zakupu i eksploatacji koparek firma może rozliczyć, jeśli są udokumentowane.

Czy od kopania płaci się VAT?

Samo kopanie na własny rachunek według GFR nie podlega VAT, ponieważ brakuje odbiorcy świadczenia. Kto tylko kopie i wymienia wykopane monety, nie staje się z tego powodu podatnikiem VAT. Podatnik VAT, który kopie obok innej działalności, nie może natomiast odliczyć VAT od zakupu koparki ani od energii, które wykorzystuje do kopania. Samą wymianę kryptowaluty na tradycyjne pieniądze Trybunał Sprawiedliwości UE (wyrok Hedqvist, C-264/14) uznaje za świadczenie zwolnione z VAT.

Inna sytuacja zachodzi, gdy wynajmują Państwo moc obliczeniową lub sprzęt komuś innemu. To już usługa, która podlega VAT.

Czy do kopania potrzebna jest działalność gospodarcza?

Jeśli kopią Państwo systematycznie w celu osiągnięcia zysku – tak, jest to działalność gospodarcza i potrzebne jest uprawnienie do jej prowadzenia (tzw. działalność wolna). Konkretną dziedzinę potwierdzi urząd ds. działalności gospodarczej przy zgłoszeniu. Jednocześnie w ciągu 15 dni należy zarejestrować się do podatku dochodowego w urzędzie skarbowym, a jako osoba samozatrudniona zgłosić się do zakładu ubezpieczeń społecznych i kasy chorych. Większość spraw można załatwić jednocześnie za pomocą jednolitego formularza rejestracyjnego w urzędzie ds. działalności gospodarczej.

Kto prowadzi działalność bez uprawnienia, nie uniknie podatku – GFR traktuje go jak przedsiębiorcę, a może on zastosować tylko niższy ryczałt 40 %. Do tego grozi kara od urzędu ds. działalności gospodarczej.

Co ewidencjonować, aby zeznanie się zgadzało

1. Dowód zakupu koparki (faktura) – PC Praha wystawia faktury z VAT i bez naliczonego VAT.
2. Koszty energii lub hostingu za każdy miesiąc.
3. Każdą wypłatę z poolu: data, ilość i moneta. Poole wysyłają wypłaty od określonego salda, zob. wypłaty z poolu i minimalne saldo.
4. Każdą sprzedaż lub wymianę: data, ilość, kurs i uzyskana kwota w Kč.
5. Wyciągi z giełdy lub portfela za cały rok – najlepiej wyeksportować je od razu w styczniu, póki są dostępne.

Jeśli kopią Państwo w hostingu za granicą, zasadniczo obowiązuje reguła, że czeski rezydent podatkowy opodatkowuje w Czechach swoje dochody z całego świata. Umieszczenie maszyny w centrum danych w Norwegii czy w USA samo w sobie niczego nie zmienia.

Co dalej

Zanim zdecydują się Państwo kopać w ramach działalności, warto obliczyć realny przychód po odjęciu kosztów energii w kalkulatorze inwestycji w kopanie. Kiedy opłaca się kopanie w domu, a kiedy hosting, omawia artykuł Kopanie kryptowalut w domu. Aby zrozumieć, kiedy właściwie z kopania powstaje dochód, pomocna będzie też krótka definicja kryptowaluty.

Źródła

• Generalna Dyrekcja Finansowa: Informacja w sprawie podatkowej oceny transakcji z kryptowalutami (nr ref. 18809/22/7100-40050-205680, 31.03.2022)
• Ustawa nr 586/1992 Sb. o podatkach dochodowych (e-Sbírka)
• Rozporządzenie (UE) 2023/1114 w sprawie rynków kryptoaktywów (MiCA)
• Wyrok TSUE C-264/14 Hedqvist (VAT i wymiana bitcoinów)